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    社保劃歸稅務征收后對企業有什么影響?
    2018-08-23 11:08:23


    改革前:


    甲企業是地稅局主管的企業,社保則需要單獨辦理社保登記證,完成社保開戶后,授權企業基本賬戶開戶行劃繳社會保險。甲企業HR經理核算工資,并負責社保增員與減員。社會保險基金通過申報的企業員工人數和工資基數,通過銀行完成社會保險費征收。企業與員工發生如繳費基數低或者未繳納社保的爭議,到社會保險基金稽核部門投訴。社保稽核要求企業HR提供員工花名冊與工資發放記錄,后要求企業補繳社保并繳納滯納金。


    改革后:


    甲企業納稅與社保保險費均由稅務局征收。稅費均通過企業基本賬戶扣劃。甲企業員工發生如繳費基數低或者未繳納社保的爭議,到稅務局投訴。稅務局稽查,除了要求企業HR提供員工花名冊與工資發放記錄,還要求企業財務部門自查自糾職工薪酬、職工教育經費、福利費、工會費等費用核算是否準確,個人所得稅與企業所得稅是否如實申報扣繳。稽查后,稅務局認為企業應補繳社保并繳納滯納金,同時認為企業賬目核算中職工薪酬不準確,個人所得稅等未履行代扣代繳義務,由此還導致企業所得稅申報不準確。罰!罰!罰!


    由此可見,社會保險費交由稅務局征收,出現社保稽核和稅務稽查合二為一的監管局面,企業面臨如下風險:


    其一,會計稅務從業人員的新風險。財務部門和人力資源管理部門統一接受檢查,加大了企業財務稅務風險。企業申報員工人數不符或繳費工資低于實際工資,新增了企業會計、報稅人員以及人力資源經理的風險。 企業會計稅務人員因為社保繳費而進入“稅收黑名單”的情況將可能大量出現,這是以前社保基金獨立征收時未曾有過的風險。


    其二,企業勞資管理風險與成本加大。勞資雙方發生工資爭議、社保繳費爭議、社會保險福利待遇等爭議時,企業如不盡快妥善解決,將可能引發稅務關注乃至稽查的風險。為降低企業合規風險,企業管理處理勞資矛盾向更多采用柔性協商、補償的方式,企業用工成本加大。企業管理人員因社保繳費不合規而根據規定列入失信名單的情況也可能大量出現。

    (1)用人單位未按相關規定參加社會保險且拒不整改的;

    (2)用人單位未如實申報社會保險繳費基數且拒不整改的;

    (3)應繳納社會保險費且具備繳納能力但拒不繳納的;


    其三,社會保險繳費征收水平提升。社保企業社保繳費數據與財務數據打通,實現了數據監管。稅務局通過金稅三期工程可以識別與同行業從業人數、單位人效配比、工資水平不相符合的企業。企業在監管壓力下,社會保險費繳費合規率大大提高,社會保險征收水平提升,也為降低社會保險費征收率降低提供了基礎。



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